2025. október 1-től azok az édesanyák, akiknek 3 gyermeke született korlátlan, teljes, életre szóló személyi jövedelemadó mentességet élveznek a munkával megszerzett jövedelmük után.

De vajon a 3 gyerekes anyának minden esetben jár az adómentesség? Mi történik akkor, ha évközben az anya nem nyilatkozik, hogy szeretné igénybe venni ezt az adómentességet? Biztos, hogy minden esetben jár az adómentesség?

Mit kell tenni, ha a munkavállaló szeretné igénybe venni a 3 gyerekes adómentességet?
Aki ezt a kedvezményt már évközben szeretné igénybe venni, adóelőleg-nyilatkozat kitöltésével jelezheti munkáltatójának. Ennek 2 lehetősége van:
1. Papíralapon - kitölti a nyilatkozatot és azt elküldi a bérszámfejtés részére. A nyomtatvány pdf vagy docx formátumban letölthető innen:
https://nav.gov.hu/ado/szja/Adoeloleg_nyilatkozat
2. Online - NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban tölti ki az adóelőleg nyilatkozatot és Ügyfélkapu+ vagy DÁP segítségével beküldi. Itt: 

https://onya.nav.gov.hu/#!/login

 Ennek kitöltése gyorsabb és pontosabb, mert az alap adatokat a program automatikusan kitölti. További előnye, hogy a NAV automatikusan továbbítja az adóelőleg nyilatkozatot a munkáltatónak.

Mi történik, ha az anya évközben nem ad adónyilatkozatot, pedig jogosult az adómentességre?
Ebben az esetben az éves SZJA bevallásában érvényesítheti és igényelheti vissza a kifizető által levont személyi jövedelemadót. De fontos, hogy ebben az esetben nem szabad elfogadni a NAV által elkészített SZJA tervezetet, mert az, az előzmény nyilatkozat hiányában nem fogja tartalmazni az adómentességet.

Kik jogosultak a 3 gyerekes anyakedvezményre?
- minden vér szerinti, vagy örökbefogadó szülőként 3 gyermeket nevelő anya
3 gyermeket nevelő anyának kell tekinteni azt is, akinek 3 gyermeke született, de egy gyermeke elhunyt.

Milyen adatokat kell megadni az adóelőleg nyilatkozatban?
- igénybe vevő nevét, adóazonosító jelét
- kifizető/munkáltató nevét, adószámát
- kedvezményre jogosító gyerekek nevét, adóazonosító jelét – adóazonosító jel hiányában természetes azonosító adatokat.

Mi a kedvezmény feltétele?
Olyan – akár már felnőtt – gyermek után jár a kedvezmény:
- aki után az anya családi pótlékra jogosult,
- vagy korábban legalább 12 évig jogosult volt
Ha az anya egy hónapban akár csak 1 napig is 3 gyermekes anyának számít, akkor már a teljes hónapra igénybe vehető a kedvezmény. Például a 2 gyermekes anyának október 31-én születik meg a 3. gyermeke, akkor már a teljes hónapra igénybe vehető az adómentességet.

Megszűnhet az adómentesség?
Igen, vannak olyan esetek, amikor megszűnhet az anya jogosultsága az adómentességre. Ha a 3 gyerekes szülők elválnak és az egyik gyereket az apa neveli tovább, akkor az anya adómentességi jogosultsága megszűnik és a következő hónaptól már nem lesz jogosult a 3 gyerekes adómentességre.

Milyen jövedelmek esetében vehető igénybe a 3 gyerekes kedvezmény?
Munkával megszerzett jövedelmek esetében érvényesíthető a kedvezmény, mint például:
- munkabér – ide értendő jutalom, prémium, végkielégítés is
- megbízási díj
- vállalkozói kivét
- társas vállalkozó jövedelme
- őstermelői tevékenység jövedelme
- választott tisztségviselők juttatásai – pl. felügyelőbizottsági tag megbízási díja
- társadalombiztosítási ellátásokra – táppénz, CSED, GYED
- szociális ellátások – rokkantsági járadék
- álláskeresési járadék, álláskeresési segély, keresetpótló juttatás

Milyen jövedelem esetében nem jár a gyerekek utáni adómentesség?
A 3 gyermekek után járó adómentesség – hasonlóan a többi gyerekes adókedvezményhez – csak a személyes munkavégzés keretében megszerzett jövedelmeknél vehető figyelembe. Nem vehető figyelembe a vállalkozásból kivont jövedelmeknél, vagy egyéb jövedelmek esetében.

Nem vehető figyelembe a 3 gyerekes anyák adómentessége például:
- osztalék jövedelem
- ingó-, ingatlan bérleti díj
- ingó-, ingatlan értékesítésból származó jövedelem esetében.